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Ocse – Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico – ha presentato al G20 il report autunnale sulla digital tax.
In sostanza, nel corso della presentazione dello stato dell’arte dell’architettura dei pilastri su cui si fonda il progetto di un nuovo sistema di tassazione internazionale è emerso come una digital tax condivisa e universale sia oramai vista anche come uno strumento essenziale per scongiurare l’insorgere di guerre commerciali che, come indicato nel rapporto Ocse, potrebbero avere un impatto negativo rilevante sul Pil mondiale.
Quanto vale il pacchetto di riforme dell’Ocse?
Uno studio d’impatto elaborato per la prima volta dall’Ocse, fornisce le prime stime sull’incidenza effettiva che avrebbero le proposte dell’Organizzazione in termini di produzione di extra-gettito.
Concretamente, in seguito all’entrata in vigore dei pilastri, complessivamente i Paesi interessati potrebbero beneficiare d’un surplus annuale derivante dall’imposta sui profitti che oscillerebbe, secondo l’analisi tecnica formulata dagli esperti dell’Ocse, tra i 50 e gli 80 miliardi a livello globale.
In pratica, si tratterebbe di nuove entrate fiscali derivanti dalla tassazione del reddito prodotto da grandi aziende transnazionali.
Se questa stima includesse anche il reddito raccolto in base all’applicazione parallela e coordinata della GILTI tax statunitense – “Reddito Intangibile Globale a Bassa tassazione”, o “Global Intangible Low-Tax Income” – peraltro già operativa negli Stati Uniti, l’effetto sulle entrate internazionali totali originate dalla digital tax potrebbe arrivare a 100 miliardi l’anno, sempre secondo l’Ocse. In tale caso, si tratterebbe di creare, sul piano normativo, una sorta di coabitazione tra le due diverse forme di tassazione, la GILTI tax e la digital tax.
Un compito difficile, dato che la tassa statunitense è già in vigore da anni per le multinazionali Usa e ciò potrebbe comportare o una fusione delle due forme impositive o una sovrapposizione, riconoscendo però alle grandi aziende statunitensi il diritto a non subire una doppia tassazione sugli stessi redditi.
Ciò necessiterebbe una formulazione complicata della digital tax.
Digital tax. 1° e 2° pilastro: vision Ocse
Secondo l’Ocse, il nuovo sistema di tassazione internazionale porterebbe in dote nuove entrate ad alcuni Paesi, determinando un aumento dell’imposta sul reddito delle società a livello globale, e questo poiché i profitti delle società verrebbero spostati dalle giurisdizioni a bassa tassazione, mentre i flussi e i meccanismi offshore fin qui usati dalle grandi aziende inizierebbero a perdere il loro tradizionale appeal fiscale.
In particolare:
1 – il primo pilastro del piano Ocse ridistribuirebbe alcuni dei profitti delle multinazionali ai Paesi in cui hanno utenti o consumatori;
2- il secondo pilastro del piano Ocse creerebbe un’aliquota fiscale minima globale.
In definitiva, i grandi gruppi multinazionali vedrebbero ridotto il loro spazio di pianificazione fiscale, mentre alcuni Stati ne gioverebbero osservando una crescita del gettito dell’imposta sui profitti.
Ma tra i perdenti, indicati espressamente dall’Ocse, rientrano anche gli Hub finanziari internazionali o “poli di investimento” fiscalmente vantaggiosi, ovvero tutti quei Paesi che vantano flussi in ingresso di investimenti esteri diretti superiori a 1,5 volte il loro prodotto interno lordo, come:
Lussemburgo;
Singapore;
Malta;
Hong Kong;
Olanda;
Isole Vergini Britanniche e così via.
La digital tax ridurrebbe la loro base imponibile spostando i profitti altrove.
Inoltre, un’aliquota minima globale ridurrebbe gli incentivi per le aziende a utilizzare giurisdizioni a tassazione molto bassa.
