Nuove linee guida per i controlli fiscali nel settore assicurativo

Con il provvedimento n. 321940 del 7 agosto 2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato le linee guida specifiche per la compilazione della Mappa dei rischi e dei controlli fiscali standardizzata dedicata ai contribuenti del settore assicurativo. Le indicazioni si inseriscono nel quadro normativo definito dall’articolo 4, comma 1-quater, del D.lgs. 5 agosto 2015, n. 128, e rappresentano un ulteriore passo avanti nell’implementazione di un sistema efficace e formalizzato di gestione del rischio fiscale.

Tali strumenti sono parte integrante del regime di adempimento collaborativo, volto a promuovere un dialogo costante e trasparente tra contribuenti e Amministrazione finanziaria. In particolare, il regime mira a garantire maggiore certezza nell’applicazione delle norme tributarie, ridurre il contenzioso e incentivare comportamenti fiscali virtuosi.

Nel solco di questa evoluzione, la legge delega n. 111/2023, in un’ottica di promozione dell’adempimento spontaneo, ha previsto l’estensione del regime a una platea più ampia di contribuenti, rafforzando anche i vantaggi premiali collegati all’adesione. Le disposizioni della legge delega sono state attuate attraverso i D.lgs. n. 221/2023 e n. 108/2024, che hanno modificato la disciplina originaria, introducendo tra l’altro l’obbligo di certificazione del sistema di controllo del rischio fiscale per i soggetti che intendono accedere al regime.

Per i contribuenti già ammessi o che hanno presentato istanza prima dell’entrata in vigore delle nuove norme, è previsto l’obbligo di attestare l’efficacia operativa del sistema, secondo modalità stabilite da decreto del MEF.

In questo contesto si inserisce la pubblicazione, da parte dell’Agenzia, delle linee guida per la redazione e l’aggiornamento del Tax Control Framework (TCF), la sua certificazione e la predisposizione della mappa dei rischi fiscali. Dopo le indicazioni rivolte al settore industriale, il nuovo intervento normativo fornisce ora uno standard operativo anche per il settore assicurativo, facilitando l’adozione di un modello strutturato e conforme ai requisiti normativi.

Redazione redigo.info